연금저축과 IRP, 세액공제 한도

연금계좌에는 연금저축과 IRP가 있어요. 두 계좌의 연간 납입 한도는 1,800만원, 연간 세액공제 납입 한도는 900만원(연금저축 600만원, IRP 300만원)이에요.

세액공제는 내야 할 세금을 깎아준다는 뜻으로 연간 납입 한도인 1,800만원 전체에 대해 세액공제 혜택을 적용하는 건 아니고, 여기서 그 절반에 해당하는 900만원에 대해서만 세금을 깎아준다는 얘기고요.

연금계좌에 900만 원을 넣었다면, 연간 총급여* 5,500만 원 기준으로 이를 넘으면 13.2%, 넘지 않으면 16.5%의 공제율이 적용되는데요. 예를 들어 연봉에서 비과세소득을 뺀 총급여가 5,000만 원인 직장인이라면 900만 원의 16.5%인 148만 5천원을 그해 내야 할 세금에서 깎아주는 거예요.

*총급여 = 연봉 – 비과세소득

비과세소득을 빼는 건 연금계좌 세제 혜택이 내야 하는 세금에서 일정 부분 감면해주는 것이기 때문이에요. 그래서 애초에 세금을 걷어가지 않는 비과세소득 – 식대, 실업급여, 출산수당, 육아휴직급여 등 – 은 세액공제를 계산할 때 빼는 거죠.

연금저축과 IRP, 계좌별 세액공제 한도

위 표에서 말하는 세액공제 한도는 각각의 계좌를 따로 봤을 때에 해당하는 내용이에요. 따라서 연금저축을 활용하지 않고 IRP만 단독으로 활용하는 경우에는 900만원까지 넣을 수 있어요.

“IRP는 300만 원까지 아니었어?” 라고 하는 분도 계실 텐데요. 보통 세액공제 한도에 맞게 입금한다고 하면 연금저축이 600만 원인 점에 초점을 맞춰 합산 금액 900만 원에서 600만 원을 뺀 300만 원만 넣으면 된다고 알고 있었기 때문일 거예요(아래 예시 참고).

다음 글에서는 연금저축펀드, 연금저축보험, 그리고 디폴트 옵션 등 연금계좌의 운용 유형에 대해 알아볼게요.

참고하면 좋은 글: <국민연금, 30년 뒤 고갈?>

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